г. Москва, м.Царицыно
г. Москва, м.Белорусская МО, г. Подольск 
Пн.-Пт. с 9.00-18.00
info@buhprov.ru
г. Москва, м.Царицыно
г. Москва, м.Белорусская МО, г. Подольск
Пн.-Пт. с 9.00-18.00
info@buhprov.ru
Содержание статьи:
Индивидуальный предприниматель обязан рассчитывать и уплачивать страховые взносы за себя, даже если работает без сотрудников. В 2026 году фиксированная сумма взносов увеличилась, а при доходе свыше 300 000 рублей необходимо дополнительно перечислить 1% с превышения. При этом итоговый платеж зависит от налогового режима, периода регистрации ИП и размера дохода.
Разберем, как рассчитать страховые взносы ИП в 2026 году самостоятельно, какие суммы нужно заплатить, как определить базу для дополнительного взноса и в какие сроки перечислить деньги в бюджет.
Важно: фиксированные страховые взносы ИП за полный 2026 год составляют 57 390 рублей. Если доход превысит 300 000 рублей, к этой сумме добавляется 1% от превышения. Дополнительный взнос ограничен суммой 321 818 рублей, поэтому максимальная общая сумма взносов за себя за 2026 год составляет 379 208 рублей.
Страховые взносы предпринимателя за себя состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной. Фиксированная сумма устанавливается законодательством, а дополнительная зависит от дохода за календарный год.
| Вид взноса | Размер за 2026 год | Когда уплачивать |
|---|---|---|
| Фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование | 57 390 ₽ | Не позднее 28 декабря 2026 года |
| Дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 ₽ | 1% от суммы превышения | Не позднее 1 июля 2027 года |
| Максимальный дополнительный взнос | 321 818 ₽ | Не позднее 1 июля 2027 года |
| Максимальная общая сумма за полный год | 379 208 ₽ | По срокам соответствующих платежей |
Фиксированная сумма не зависит от того, получил ли предприниматель прибыль, вел ли фактически деятельность и есть ли у него наемные работники. Если ИП зарегистрирован весь год и не имеет законных оснований для освобождения от взносов, обязанность сохраняется даже при нулевом доходе.
По сравнению с 2025 годом, когда фиксированный платеж составлял 53 658 рублей, сумма за 2026 год увеличилась на 3 732 рубля.
Для расчета за полный календарный год используется следующая формула:
Страховые взносы за год = 57 390 ₽ + дополнительный взнос.
Дополнительный взнос = (доход за год − 300 000 ₽) × 1%.
Если доход не превышает 300 000 рублей, дополнительный взнос равен нулю. Если расчетный дополнительный взнос превышает 321 818 рублей, применяется установленный законом предел.
Чтобы рассчитать платеж, предпринимателю необходимо:
Предприниматель работал весь год. Его доход не превысил 300 000 рублей, поэтому он уплачивает только фиксированные взносы.
| Показатель | Расчет |
|---|---|
| Доход за год | 250 000 ₽ |
| Превышение порога | 0 ₽ |
| Дополнительный взнос | 0 ₽ |
| Фиксированный взнос | 57 390 ₽ |
| Всего за год | 57 390 ₽ |
Предприниматель превысил установленный порог на 900 000 рублей. С этой суммы нужно рассчитать дополнительный взнос по ставке 1%.
Дополнительный взнос: (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 рублей.
Общая сумма: 57 390 + 9 000 = 66 390 рублей.
Дополнительный взнос рассчитывается следующим образом:
(5 000 000 − 300 000) × 1% = 47 000 рублей.
Общая сумма страховых взносов за 2026 год составит 57 390 + 47 000 = 104 390 рублей.
По формуле дополнительный взнос составил бы 497 000 рублей. Однако закон ограничивает его максимальным значением — 321 818 рублей.
Следовательно, общая сумма взносов за полный год составит 57 390 + 321 818 = 379 208 рублей.
Предприниматель на УСН «доходы минус расходы» получил за год 3 000 000 рублей и понес учитываемые расходы в размере 2 000 000 рублей. Для расчета дополнительного взноса за 2026 год в общем случае учитывается разница между доходами и расходами — 1 000 000 рублей, без повторного вычета собственных страховых взносов.
Дополнительный взнос составит (1 000 000 − 300 000) × 1% = 7 000 рублей. Вместе с фиксированной суммой предприниматель заплатит 64 390 рублей.
Этот пример применим при условии, что указанные расходы признаются по правилам УСН и относятся к соответствующему налоговому периоду.
Одна из самых распространенных ошибок — использовать для всех предпринимателей одинаковую базу расчета. Правила определения дохода для страховых взносов зависят от применяемой системы налогообложения.
| Налоговый режим | Что учитывать при расчете дополнительного взноса |
|---|---|
| УСН «доходы» | Доходы, учитываемые по правилам статьи 346.15 НК РФ. Расходы из этой суммы не вычитаются. |
| УСН «доходы минус расходы» | Доходы за вычетом расходов, признаваемых по правилам статей 346.16 и 346.17 НК РФ. Собственные страховые взносы из базы для расчета 1% не вычитаются. |
| ОСНО | Доход от предпринимательской деятельности с учетом профессиональных налоговых вычетов по статье 221 НК РФ, кроме собственных страховых взносов. |
| ПСН | Потенциально возможный к получению годовой доход, используемый для расчета стоимости патента, с учетом периода действия патента и установленных правил. |
| ЕСХН | Доходы за вычетом расходов, признаваемых по правилам главы 26.1 НК РФ, без вычета собственных страховых взносов. |
| АУСН | В общем случае предприниматели на АУСН не уплачивают за себя ни фиксированные взносы, ни дополнительный взнос 1% с дохода от деятельности на этом режиме. При совмещении с иной профессиональной деятельностью нужно отдельно проверить правила статьи 430 НК РФ. |
При расчете взносов за 2026 год особенно важно учитывать изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» и ЕСХН порядок определения базы предусматривает вычет расходов, признаваемых по правилам соответствующего режима. Собственные страховые взносы при определении базы для дополнительного платежа повторно не вычитаются.
Если предприниматель совмещает несколько налоговых режимов, необходимо учитывать доходы по каждому из них по соответствующим правилам и суммировать их для определения общей базы в предусмотренных законом случаях. Расчет только по данным одного режима может привести к занижению платежа.
Если предприниматель зарегистрировался в середине 2026 года, фиксированный платеж рассчитывается пропорционально периоду деятельности. Полные календарные месяцы учитываются полностью, а за неполный месяц сумма определяется пропорционально количеству календарных дней деятельности.
Формула для неполного года:
Взносы за неполный год = фиксированный годовой размер × количество полных месяцев / 12 + взнос за неполный месяц.
За неполный месяц используется расчет: фиксированный годовой размер, деленный на 12, умножается на количество календарных дней деятельности в этом месяце и делится на общее количество календарных дней месяца.
Например, если ИП зарегистрировался 15 апреля 2026 года, фиксированные взносы рассчитываются за период с апреля по декабрь с учетом неполного апреля. Дополнительный взнос при наличии превышения дохода рассчитывается отдельно по итогам расчетного периода.
Да, в общем случае нужно. Обязанность по уплате фиксированных взносов связана с наличием статуса индивидуального предпринимателя, а не с размером выручки или прибыли.
Даже если ИП не заключал договоры, не получал оплату и не вел деятельность, за полный год сохраняется обязанность уплатить 57 390 рублей.
Вместе с тем Налоговый кодекс предусматривает отдельные периоды, за которые предприниматель при соблюдении установленных условий может быть освобожден от уплаты взносов. В частности, это некоторые периоды ухода за ребенком до полутора лет, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком, достигшим 80 лет, а также прохождения военной службы. Как правило, необходимо подтвердить соответствующие обстоятельства и отсутствие предпринимательской деятельности в освобождаемом периоде.
Само по себе отсутствие выручки или подача нулевой декларации не дает права автоматически не платить взносы.
Уплачиваемые за себя страховые взносы могут уменьшать налоговую нагрузку, но порядок зависит от налогового режима.
Важно: уменьшение налога и обязанность перечислить страховые взносы — разные вопросы. Даже если взносы уменьшают налог или авансовый платеж, это не означает, что их можно не рассчитывать или не учитывать при планировании платежей. Проверяйте правила своего режима и не допускайте двойного учета одной суммы.
| Платеж | Срок уплаты | За какой период |
|---|---|---|
| Фиксированные страховые взносы | 28 декабря 2026 года | 2026 год |
| Дополнительный взнос 1% | 1 июля 2027 года | 2026 год |
| Взносы при прекращении статуса ИП | В течение 15 календарных дней со дня снятия с учета | Период деятельности до прекращения статуса |
Фиксированные взносы можно перечислять частями в течение года или одной суммой. Это позволяет распределить нагрузку на бюджет предпринимателя. Дополнительный взнос рассчитывается по итогам календарного года и уплачивается в установленный срок следующего года.
Для уплаты можно воспользоваться личным кабинетом ИП на сайте ФНС России или сервисом «Уплата налогов и пошлин». При перечислении платежей через единый налоговый счет важно проверить состояние расчетов и правильность учета обязательств.
Да. Сумма 57 390 рублей относится только к страховым взносам предпринимателя за себя за полный 2026 год. Если у ИП есть сотрудники, дополнительно рассчитываются страховые взносы с выплат в их пользу по правилам, установленным для работодателей.
Размер платежей за работников зависит от выплат, применяемых тарифов, наличия права на пониженные тарифы и других обстоятельств. Эти суммы не входят в фиксированный взнос предпринимателя и не ограничиваются общей максимальной суммой 379 208 рублей, установленной для его собственных взносов.
Статья 430 НК РФ. Устанавливает размеры страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями за себя, порядок определения дохода и предельные размеры дополнительного платежа.
Статья 432 НК РФ. Регулирует исчисление и сроки уплаты страховых взносов, в том числе при прекращении деятельности предпринимателя.
Статьи 346.15–346.17 НК РФ. Определяют правила учета доходов и расходов при применении УСН.
Статья 221 НК РФ. Устанавливает порядок профессиональных налоговых вычетов при определении налоговой базы по НДФЛ.
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Внес изменения в налоговое законодательство, в том числе в правила определения базы для расчета дополнительных страховых взносов с 2026 года.
Перед перечислением денег предпринимателю стоит сопоставить собственный расчет с данными учета и правилами выбранного налогового режима. Для дополнительной проверки можно использовать официальный калькулятор страховых взносов на сайте ФНС России.
Если у предпринимателя несколько видов деятельности, совмещаются налоговые режимы, были периоды освобождения или статус ИП изменился в течение года, расчет требует дополнительной проверки. В таких ситуациях важно правильно определить базу, применить ограничения и подтвердить право на льготы документами.
Правильно рассчитанные страховые взносы помогают избежать недоимки и пеней, заранее спланировать денежные потоки и использовать предусмотренные законом способы уменьшения налоговой нагрузки.
Материал актуален, соответствует действующему законодательству РФ и проверен на отсутствие критических ошибок.