Когда и с каких доходов можно получить налоговый вычет по НДФЛ в 2026 году

Для получения налогового вычета по НДФЛ необязательно иметь официальную работу непосредственно в момент подачи документов. Право на возврат налога определяется не самим фактом текущей занятости, а наличием дохода, с которого в соответствующем налоговом периоде был исчислен и удержан НДФЛ.

Поэтому человек, который уволился, сменил работу или временно не работает, в определенных случаях все равно может получить налоговый вычет. Главное — чтобы в году, за который заявляется вычет, у него был доход, облагаемый НДФЛ.

Нужно ли работать сейчас, чтобы получить налоговый вычет

Нет, текущая занятость сама по себе не является обязательным условием для получения вычета.

Например, гражданин работал в течение 2024 года, получал заработную плату и с нее удерживался НДФЛ. В конце 2024 года он уволился и в последующем не получал доходов, облагаемых НДФЛ.

Если в 2024 году гражданин понес расходы, по которым законодательство предусматривает налоговый вычет, отсутствие работы в 2026 году само по себе не лишает его возможности обратиться за возвратом налога за соответствующий период.

При этом необходимо учитывать важное правило: размер фактического возврата связан с суммой НДФЛ, которая была уплачена с налогооблагаемых доходов.

От чего зависит право на налоговый вычет

Ключевым является наличие дохода, который входит в соответствующую налоговую базу и облагается НДФЛ в том году, за который заявляется вычет.

К таким доходам, в частности, относятся:

• заработная плата и другие доходы, относящиеся к основной налоговой базе;
• доходы от сдачи недвижимости в аренду;
• доходы от продажи имущества;
• доходы, непосредственно связанные с участием в СВО;
• доходы в виде оплаты труда работников в районах Крайнего Севера.

Таким образом, заработная плата — далеко не единственный возможный источник дохода, с которого может быть уплачен НДФЛ.

Можно ли получить вычет после увольнения

Да, если в соответствующем налоговом периоде у человека был облагаемый НДФЛ доход.

Представим ситуацию: гражданин постоянно работал и получал заработную плату, а затем уволился в 2024 году. Других доходов, перечисленных выше, у него не было.

В 2026 году он решает заявить налоговый вычет по расходам, которые были понесены в период, когда у него имелся облагаемый НДФЛ доход.

Само по себе отсутствие работы в 2026 году не отменяет возможность обращения за вычетом за соответствующие предыдущие налоговые периоды.

За какие годы можно получить вычет в 2026 году

Если гражданин обращается за налоговым вычетом в 2026 году, необходимо определить налоговые периоды, к которым относятся расходы и в которых имелся соответствующий налогооблагаемый доход.

Например, человек работал и получал облагаемую НДФЛ заработную плату в 2023 и 2024 годах, а в 2024 году прекратил трудовые отношения с работодателем. В 2026 году он может обратиться за вычетом по расходам за 2024 и 2023 годы, если соблюдаются остальные условия предоставления конкретного вида вычета.

Почему важно различать год расходов и год обращения за вычетом

Дата обращения за налоговым вычетом и год, к которому относятся расходы, — это разные вещи.

Например, расходы были понесены в 2024 году, а документы на вычет человек оформляет в 2026 году. В таком случае анализировать необходимо прежде всего налоговую ситуацию за 2024 год.

Если в 2024 году у гражданина был облагаемый НДФЛ доход, из которого налог был удержан, отсутствие работы непосредственно в 2026 году само по себе не означает утрату права на обращение за вычетом.

Как влияет сумма уплаченного НДФЛ

Налоговый вычет не означает, что государство автоматически перечислит гражданину любую сумму, соответствующую его расходам.

Экономический смысл вычета заключается в уменьшении соответствующей налоговой базы или возврате НДФЛ в пределах предусмотренных законодательством сумм. Поэтому необходимо учитывать, сколько налога фактически было начислено и уплачено с облагаемых доходов в соответствующем периоде.

Например, если человек понес значительные расходы, но в соответствующем году у него был небольшой облагаемый доход и небольшая сумма НДФЛ, фактический возврат может оказаться меньше суммы расходов, на которую он рассчитывал.

Какие доходы важно проверить перед подачей заявления

Если человек не работает на момент обращения за вычетом, не стоит ограничиваться вопросом о наличии заработной платы. Необходимо проверить другие источники дохода, которые могут формировать соответствующую налоговую базу.

• Заработная плата. Проверяется доход от работодателя и сумма удержанного НДФЛ.
• Доход от аренды. Если гражданин сдавал недвижимость и получал облагаемый налогом доход, его также необходимо учитывать.
• Продажа имущества. Доходы от продажи имущества в определенных случаях участвуют в формировании налоговой базы.
• Специальные доходы. Отдельно проверяются доходы, непосредственно связанные с участием в СВО.
• Оплата труда в районах Крайнего Севера. Такие доходы также относятся к числу доходов, которые могут иметь значение при определении права на вычет.

Пример расчета ситуации после увольнения

Гражданин работал в 2024 году и получал заработную плату. С него удерживался НДФЛ. В конце 2024 года он уволился и в 2025–2026 годах не имел заработной платы.

В 2024 году гражданин понес расходы, по которым ему предоставляется налоговый вычет.

В 2026 году он обращается за вычетом.

В данном случае главным вопросом будет не то, работает ли гражданин сейчас, а наличие облагаемого НДФЛ дохода в 2024 году. Если необходимые условия для соответствующего вычета выполнены, увольнение после окончания года не лишает гражданина возможности обратиться за возвратом налога.

Что проверить перед оформлением налогового вычета

1. Определите год расходов. Установите, когда были оплачены товары, работы, услуги или иные расходы, дающие право на конкретный вычет.
2. Проверьте доход за этот год. Установите, был ли у вас доход, облагаемый НДФЛ.
3. Проверьте источник дохода. Это может быть не только заработная плата, но и другие виды доходов, относящиеся к соответствующей налоговой базе.
4. Определите сумму удержанного НДФЛ. Именно она имеет значение для фактического возврата налога.
5. Проверьте условия конкретного вычета. Наличие дохода само по себе еще не означает автоматического права на любой вид налогового вычета.
6. Соберите подтверждающие документы. Понадобятся документы, подтверждающие расходы и право на соответствующий вычет.
7. Определите период обращения. Уточните, за какой налоговый период подается заявление или декларация.

Что делать, если человек сейчас не работает

Отсутствие работы на момент обращения не должно быть единственным основанием для отказа от попытки получить налоговый вычет.

Сначала следует посмотреть на предыдущие налоговые периоды. Если человек работал в одном из них, получал облагаемый НДФЛ доход и понес соответствующие расходы, необходимо проверить возможность оформления вычета за этот период.

Особенно актуально это для граждан, которые уволились в конце года, сменили работу или временно прекратили трудовую деятельность.

Главное

Право на налоговый вычет по НДФЛ связано прежде всего с наличием налогооблагаемого дохода в соответствующем налоговом периоде, а не с тем, работает ли гражданин непосредственно в день подачи заявления.

К доходам, которые могут иметь значение, относятся заработная плата, доходы от сдачи недвижимости в аренду, доходы от продажи имущества, определенные доходы, непосредственно связанные с участием в СВО, а также доходы в виде оплаты труда работников в районах Крайнего Севера.

Поэтому человек, который уволился, но имел облагаемый НДФЛ доход в прошлом году, в определенных случаях может обратиться за вычетом по расходам соответствующего периода.

Например, если гражданин постоянно работал и уволился в 2024 году, а других указанных доходов у него не было, при обращении в 2026 году он может получить вычет по расходам за 2024 и 2023 годы при соблюдении остальных условий предоставления вычета.

Статью проверила:

Екатерина

Главный бухгалтер, эксперт по налогообложению с 15-летним стажем

Материал актуален, соответствует действующему законодательству РФ и проверен на отсутствие критических ошибок.